(3) キャッシュ・フロー計算書に係る科目及び取扱要領

[1] 事業活動によるキャッシュ・フローを直接法により表示する場合

(事業活動によるキャッシュ・フロー)

科目

取扱要領

大科目

中科目

事業活動収入

 

 

基本財産運用収入

 

 

 

基本財産運用収入

 

入会金収入

 

 

 

入会金収入

 

会費収入

 

 

 

会費収入

 

事業収入

 

 

 

事業収入

 

補助金等収入

 

 

 

国庫補助金収入

 

負担金収入

 

 

 

負担金収入

 

事業活動支出

 

 

事業費支出

 

 

 

事業費支出

 

管理費支出

 

 

 

管理費支出

 


(投資活動によるキャッシュ・フロー)

科目

取扱要領

大科目

中科目

投資活動収入

 

 

固定資産売却収入

 

 

 

固定資産売却収入

 

投資有価証券売却収入

 

 

 

投資有価証券売却収入

 

投資活動支出

 

 

固定資産取得支出

 

 

 

固定資産取得支出

 

投資有価証券取得支出

 

 

 

投資有価証券取得支出

 


(財務活動によるキャッシュ・フロー)

科目

取扱要領

大科目

中科目

財務活動収入

 

 

借入金収入

 

 

 

借入金収入

 

基金受入収入

 

 

 

基金受入収入

 

財務活動支出

 

 

借入金返済支出

 

 

 

借入金返済支出

 

基金返還支出

 

 

 

基金返還支出

 




[2] 事業活動によるキャッシュ・フローを間接法により表示する場合

(事業活動によるキャッシュ・フロー)

科目

取扱要領

大科目

中科目

当期一般正味財産増減額

 

 

 

当期一般正味財産増減額

 

キャッシュ・フローへの調整額

 

 

減価償却費

 

 

 

減価償却費

 

基本財産の増減額

 

 

 

基本財産の増減額

償却原価法による利息計上額で基本財産に加算されたものを含む

退職給付引当金の増減額

 

 

 

退職給付引当金の増減額

 

未収金の増減額

 

 

 

未収金の増減額

 

貯蔵品の増減額

 

 

 

貯蔵品の増減額

 

未払金の増減額

 

 

 

未払金の増減額

 

指定正味財産からの振替額

 

 

 

指定正味財産からの振替額

 

指定正味財産増加収入

 

 

補助金等収入

 

 

 

国庫補助金収入

 

投資活動によるキャッシュ・フロー及び財務活動によるキャッシュ・フローについては、[1]と同様。